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股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅？
發(fā)布者：至勝財稅 來源：網(wǎng)絡(luò)
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，非上市公司中自然人股東、企業(yè)股東進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為越來越多。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是要交稅的，那股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅呢?小編將會在下文告訴大家。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅？
一、公司股權(quán)變更需要交哪些稅?
1、印花稅
大家都知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓是要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而交易合同是需要貼花繳納印花稅的，所以股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交印花稅這是毋庸置疑的。小編在這里要說明的一點是簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方都是需要繳印花稅，不過被投資企業(yè)不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務(wù)，由股權(quán)轉(zhuǎn)受雙方自己完成。一般來說印花稅可以按次申報也可以就按時間段匯總后統(tǒng)一申報，具體的要看個人自己的實際情況了。
計算公式為應(yīng)納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000
2、增值稅
在說這個之前，大家先來看一張圖片：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否要交增值稅
從圖片上我們可以看出只有企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)才需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅，其他的都不需要繳納增值稅。這一點要注意。
金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。
所得稅主要是針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓方的，至于到底是企業(yè)所得稅還是個人所得稅就要看轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)還是個人了。
首先還是讓小編給大家分析一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方的情況吧!主要分為以下4種。
(1)持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給個人
(2)持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)
(3)持股主體是個人，轉(zhuǎn)讓給個人
(4)持股主體是個人，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)
3、企業(yè)所得稅
前2種情況由于持股主體是企業(yè)，所以需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率25%，但這個不是固定的，符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%，高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%。
計算公式為企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用)*25%
4、個人所得稅
后2種情況，由于持股主體是個人，所以需要繳納個人所得稅。個人所得稅的稅率是20%，計算公式為個人應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用)*20%
需要注意的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅，要以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務(wù)人。這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。大家千萬不要搞混了。
公司股權(quán)變更所需資料
二、公司股權(quán)變更流程
1、領(lǐng)取《公司變更登記申請表》(工商局辦證大廳窗口領(lǐng)取)
2、變更營業(yè)執(zhí)照(填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司營業(yè)執(zhí)照正副本原件到工商局辦證大廳辦理)
3、變更組織機構(gòu)代碼證(填寫企業(yè)代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、企業(yè)法人身份證復(fù)印件、老的代碼證原件到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理)
4、變更稅務(wù)登記證(拿著稅務(wù)變更通知單到稅務(wù)局辦理)
5、變更銀行信息(拿著銀行變更通知單基本戶開戶銀行辦理)
三、公司股權(quán)變更所需資料
1、《公司變更登記申請表》
2、公司章程修正案(全體股東簽字、蓋公章)
3、股東會決議(全體股東簽字、蓋公章)
4、公司執(zhí)照正副本(原件)
5、全體股東身份證復(fù)印件(原件核對)
6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件(注明股權(quán)由誰轉(zhuǎn)讓給誰，股權(quán)、債權(quán)債務(wù)一并轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓人。
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